1. Thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng là bất động sản trong phạm vi gia đình
Quy định
Miễn thuế TNCN đối với chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa các đối tượng:
- Vợ – chồng
- Cha mẹ đẻ/nuôi – con đẻ/nuôi
- Cha mẹ vợ/chồng – con rể/con dâu
- Ông bà – cháu
- Anh, chị, em ruột
Ví dụ
- Cha mẹ tặng cho con một căn nhà → Không phải nộp thuế TNCN
- Anh ruột chuyển nhượng đất cho em ruột → Được miễn thuế TNCN
📌 Lưu ý: Phải có giấy tờ chứng minh quan hệ huyết thống/hôn nhân hợp pháp.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất
Quy định
Cá nhân chỉ có một nhà ở hoặc một thửa đất ở duy nhất tại Việt Nam, khi chuyển nhượng thì được miễn thuế TNCN.
Ví dụ
- Chị A chỉ sở hữu 1 căn nhà tại TP.HCM, bán căn nhà đó → Miễn thuế TNCN
- Nếu chị A có từ 2 nhà/đất trở lên → Không được miễn
3. Thu nhập từ quyền sử dụng đất được Nhà nước giao
Ví dụ
- Cá nhân được Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất → Không tính thuế TNCN tại thời điểm giao đất
4. Thu nhập từ sản xuất nông – lâm – ngư nghiệp chưa qua chế biến
Quy định
Miễn thuế với:
- Trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng – đánh bắt thủy sản
- Sản xuất muối
- Thu nhập nông dân tham gia cánh đồng lớn, hợp tác xã nông nghiệp
Ví dụ
- Hộ gia đình trồng rau bán cho thương lái → Không chịu thuế TNCN
- Cá nhân nuôi cá, bán cá tươi → Miễn thuế
🚫 Nếu chế biến thành sản phẩm khác (đóng hộp, sấy khô, chế biến sâu) → Có thể phát sinh thuế
5. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp
Ví dụ
- Hai hộ dân đổi ruộng cho nhau để thuận canh tác → Không chịu thuế TNCN
6. Thu nhập từ lãi tiền gửi, trái phiếu và bảo hiểm nhân thọ
Miễn thuế đối với
- Lãi tiền gửi ngân hàng
- Lãi trái phiếu Chính phủ, chính quyền địa phương
- Lãi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ
Ví dụ
- Gửi tiết kiệm ngân hàng, nhận lãi → Không nộp thuế TNCN
7. Thu nhập từ kiều hối
Ví dụ
- Người thân ở nước ngoài gửi tiền về Việt Nam → Miễn thuế TNCN
8. Tiền lương làm thêm giờ, làm ban đêm
Quy định
Chỉ phần trả cao hơn so với lương làm việc bình thường mới được miễn thuế.
Ví dụ
- Lương ban ngày: 30.000đ/giờ
- Làm thêm ban đêm: 45.000đ/giờ
→ 15.000đ/giờ được miễn thuế TNCN
9. Tiền lương hưu và các khoản hưu trí
Ví dụ
- Lương hưu do BHXH chi trả → Không chịu thuế
- Hưu trí tự nguyện → Miễn thuế
10. Thu nhập từ học bổng
Bao gồm
- Học bổng từ ngân sách Nhà nước
- Học bổng từ tổ chức trong và ngoài nước
Ví dụ
- Sinh viên nhận học bổng khuyến học → Miễn thuế TNCN
11. Thu nhập từ bồi thường
Ví dụ
- Bồi thường bảo hiểm tai nạn
- Bồi thường bảo hiểm nhân thọ
→ Không tính thuế TNCN
12–13. Thu nhập từ hoạt động từ thiện, viện trợ nhân đạo
Ví dụ
- Nhận tiền hỗ trợ từ quỹ từ thiện được cấp phép → Miễn thuế
14–15. Thu nhập liên quan đến hoạt động hàng hải, đánh bắt xa bờ
Ví dụ
- Thuyền viên Việt Nam làm việc cho tàu quốc tế → Miễn thuế TNCN
- Chủ tàu, lao động khai thác thủy sản xa bờ → Không chịu thuế
16. Thu nhập từ tín chỉ carbon, trái phiếu xanh
Ví dụ
- Cá nhân bán lần đầu tín chỉ carbon → Miễn thuế
- Lãi trái phiếu xanh → Không chịu thuế TNCN
17–18. Thu nhập từ nhiệm vụ khoa học – công nghệ
Ví dụ
- Tiền công thực hiện đề tài khoa học
- Thu nhập từ bản quyền khi thương mại hóa kết quả nghiên cứu
→ Được miễn thuế
19. Thu nhập từ khởi nghiệp sáng tạo
Ví dụ
- Cá nhân đầu tư vào startup được công nhận → Được miễn thuế TNCN theo quy định
20. Thu nhập liên quan đến ODA, Liên Hợp Quốc
Ví dụ
- Chuyên gia nước ngoài làm việc cho dự án ODA không hoàn lại → Miễn thuế
21. Thu nhập sau khi đã nộp thuế TNDN
Ví dụ
- Chủ DNTN đã nộp thuế TNDN, phần lợi nhuận còn lại rút ra → Không nộp lại thuế TNCN
22. Chính phủ quy định chi tiết
➡️ Các trường hợp cụ thể sẽ được hướng dẫn chi tiết tại Nghị định và Thông tư hướng dẫn.
Kết luận – Lưu ý quan trọng
✔ Thu nhập được miễn thuế vẫn có thể phải kê khai
✔ Phải đủ điều kiện – đủ hồ sơ chứng minh
✔ Kê khai sai → Nguy cơ bị truy thu và phạt
👉 Nếu bạn là cá nhân, hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp chưa chắc khoản thu nhập của mình có được miễn thuế hay không, nên kiểm tra trước khi quyết toán.
📌 Tư vấn & đào tạo kế toán nhanh AZ – thuế TNCN thực hành
Bạn đang:
- Học kế toán thuế từ cơ bản đến nâng cao?
- Cần hiểu rõ thuế TNCN để làm báo cáo, quyết toán?
- Muốn học kế toán thực tế – dễ hiểu – áp dụng được ngay?
📍 Website: https://ketoan.net.vn
📞 Điện thoại/Zalo: 0901 455 988
👉 Đào tạo kế toán cầm tay chỉ việc – học đến đâu làm được đến đó.
