Nhận diện 10 nguồn thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

📌 Nhận diện 10 nguồn thu nhập chịu thuế TNCN cần phải nhớ

1️⃣ Thu nhập từ kinh doanh

Bao gồm toàn bộ thu nhập phát sinh từ:

Sản xuất, kinh doanh hàng hóa – dịch vụ
Hành nghề độc lập có giấy phép/chứng chỉ (kế toán, luật sư, bác sĩ…)
Đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh
Kinh doanh thương mại điện tử, nền tảng số (Shopee, TikTok Shop, Facebook, YouTube, App…)

👉 Đây là nhóm thu nhập phổ biến nhất hiện nay, đặc biệt với hộ kinh doanh và cá nhân online.

2️⃣ Thu nhập từ tiền lương, tiền công

Bao gồm:

Tiền lương, tiền công
Tiền thù lao, tiền hoa hồng
Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền

⚠️ Lưu ý: Chỉ được trừ các khoản phụ cấp, trợ cấp được pháp luật quy định miễn thuế (BHXH, trợ cấp tai nạn lao động, trợ cấp thai sản, thôi việc…).

3️⃣ Thu nhập từ đầu tư vốn

Gồm:

Tiền lãi cho vay
Cổ tức, lợi tức cổ phần
Thu nhập từ các hình thức góp vốn khác

👉 Thường gặp khi cá nhân cho doanh nghiệp vay tiền, góp vốn công ty, đầu tư tài chính.

4️⃣ Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

Bao gồm:

Chuyển nhượng phần vốn góp
Chuyển nhượng chứng khoán
Các hình thức chuyển nhượng vốn khác

⚠️ Thuế TNCN thường khấu trừ tại nguồn, nhưng vẫn cần theo dõi để quyết toán đúng.

5️⃣ Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

Gồm:

Chuyển nhượng quyền sử dụng đất
Chuyển nhượng nhà ở
Chuyển nhượng quyền thuê đất, thuê mặt nước
Các khoản thu nhập khác từ giao dịch BĐS

👉 Đây là nguồn thu nhập chịu thuế riêng, không cộng chung với tiền lương khi quyết toán.

6️⃣ Thu nhập từ trúng thưởng

Bao gồm:

Trúng xổ số
Trúng khuyến mại
Trúng đặt cược
Trúng trò chơi, cuộc thi có thưởng

❌ Không bao gồm trúng thưởng trong ca-si-no.

7️⃣ Thu nhập từ tiền bản quyền

Gồm:

Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng quyền sở hữu trí tuệ
Thu nhập từ chuyển giao công nghệ

👉 Thường phát sinh với tác giả, lập trình viên, nhà sáng tạo nội dung.

8️⃣ Thu nhập từ nhượng quyền thương mại

Phát sinh khi cá nhân:

Nhượng quyền thương hiệu
Nhượng quyền mô hình kinh doanh

📌 Dễ bị bỏ sót nghĩa vụ thuế nếu hợp đồng thanh toán không rõ.

9️⃣ Thu nhập từ thừa kế, quà tặng

Áp dụng với:

Chứng khoán
Phần vốn góp
Bất động sản
Tài sản phải đăng ký quyền sở hữu/sử dụng

⚠️ Không phải mọi khoản quà tặng đều miễn thuế.

🔟 Thu nhập khác

Gồm các khoản mới và đặc thù:

Chuyển nhượng tên miền .vn
Chuyển nhượng tín chỉ carbon
Chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá
Chuyển nhượng tài sản số
Chuyển nhượng vàng miếng

📌 Chính phủ sẽ quy định ngưỡng chịu thuế và thuế suất riêng đối với vàng miếng.

🎯 Kết luận quan trọng cần ghi nhớ

✔️ Thu nhập chịu thuế TNCN không chỉ là tiền lương
✔️ Cá nhân có nhiều nguồn thu phải xác định đúng từng loại thu nhập
✔️ Kê khai sai loại thu nhập = rủi ro truy thu, phạt chậm nộp